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土地活用と所得税対策

土地活用における所得税対策について解説します。所得税はアパートやマンションを経営していくにあたり必ず知っておくべきポイント。ここでは、所得税の仕組みや対策による効果、成功のポイントなどについてまとめているので参考にしてください。

仕組み・効果（具体例）

アパートやマンションの経営で避けて通れないのが所得税。所得税対策を行うなら、仕組みを知っておくことが必要です。

建物の初期費用で融資を受けている場合は、毎年の利息とともに返済額を支払わなくてはなりません。この支払いすべてが経費になればよいのですが、返済額自体は経費にならないということが大きな落とし穴。減価償却費は年々少なくなっていくため、返済額が償却費を超える時期が来ます。

問題そこからで、手取り金額より申告所得の方が多くなることも。そうなると、場合によっては黒字倒産ということにもなりかねません。不動産賃貸の経営悪化を防ぐためにも所得税対策は大切です。

例えば、別のアパートやマンションを建てることにより、新たなキャッシュフローが生まれ、減価償却費と借入利息を計上することが可能に。つまり、手取り金額が増えて税金が安くなる効果を得られます。

所得税対策に強い土地活用方法

所得税対策にメリットがある土地活用方法はアパートやマンション。アパートやマンションは、他の活用法より税制上で多くの特典を受けることができます。大きなメリットは、減価償却により所得税や住民税を減らす事ができることです。さらに住宅地であるなら、固定資産税などほかの税金でも対策をすることができます。

活用法により適用される特例は、異なるのでここをチェックしましょう。

所得税対策で成功するためのポイント

建物には、車などのように耐用年数があります。

耐用年数とは使用可能年数。そしてこの耐用年数の期間に減価償却費を計上することが可能です。減価償却は、使用開始日から効用喪失日までの期間を耐用年数として、毎年少しずつ経費として処理していくことができます。それぞれの減価償却資産の種類に応じて耐用年数が決められているので税金対策の際には確認しましょう。

また減価償却費には定額法と定率法があるのもチェックしておくべきポイント。毎年一定額を計上できる定額法と、一定の割合で償却費が減少していく定率法があり、定率法は毎年計上できる金額が変わるので注意が必要です。耐用年数と減価償却の方法を合わせて考慮し、適する方法を選ぶことが所得税対策を成功させるポイントです。

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